Marchandises de pays tiers
Toutes les marchandises en provenance de pays tiers (ex. Chine, USA, Turquie, Royaume-Uni) doivent être déclarées à la frontière UE. Sans déclaration, la marchandise est considérée comme introduite frauduleusement.
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Allemagne · Importation · ATLAS & Entreprises
Déclaration en douane Allemagne : ATLAS, valeur en douane, code SH et procédures pour importateurs
ATLAS – système informatique pour déclarations en douaneValeur en douane = valeur CIF (valeur transactionnelle)CCI – dédouanement centralisé dès 2026
Toute entreprise qui importe des marchandises de pays tiers en Allemagne doit les déclarer en douane. ATLAS est le système central – avec la bonne valeur en douane, le code SH et la procédure adaptée.
Remarque : page informative. Consultez toujours la réglementation en vigueur de l'administration douanière allemande et le Code des douanes de l'Union.
Bases : quand faut-il déclarer en douane ?
Toutes les marchandises non-UE importées dans l'UE doivent être déclarées en douane.
Numéro EORI obligatoire
Chaque déclarant doit disposer d'un numéro EORI. En Allemagne, il est obtenu gratuitement auprès du Bureau central fédéral des impôts (BZSt).
Commissionnaire en douane possible
Les entreprises peuvent mandater un commissionnaire en douane pour les déclarations. Il agit pour le compte de l'importateur (représentation directe ou indirecte) et dépose via ATLAS.
ATLAS – le système informatique douanier allemand
Système automatisé de traitement tarifaire et douanier local – comment fonctionne-t-il ?
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Qu'est-ce qu'ATLAS ?
ATLAS signifie « Système automatisé de traitement tarifaire et douanier local ». C'est le système informatique de la douane allemande pour la soumission, le traitement et le contrôle électroniques des déclarations en douane, couvrant importation, exportation et transit.
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Comment utiliser ATLAS ?
Les entreprises utilisent ATLAS via des logiciels certifiés (ex. AEB, Customs4Trade, DBH Logistics IT, DAKOSY). Le logiciel communique directement avec ATLAS. Les PME utilisent souvent l'interface web ATLAS ou mandatent un commissionnaire en douane.
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ATLAS importation : procédures
ATLAS-Import prend en charge la mise en libre pratique, l'entrepôt douanier, le perfectionnement actif, les procédures simplifiées et les déclarations verbales. Le traitement est largement automatisé – les contrôles sont orientés risque.
Déterminer la valeur en douane – mode de calcul
La valeur en douane sert de base au calcul des droits de douane et de la TVA. La méthode détermine le montant.
Méthode 1 : valeur transactionnelle (la plus courante)
Base : le prix réellement payé ou à payer, ajusté des ajouts et déductions. À ajouter : frais de transport et d'assurance jusqu'à la frontière UE (valeur CIF), emballage, redevances. À déduire : transport après la frontière UE, droits à l'importation.
Méthodes 2 à 6 : examen par étapes
Si la valeur transactionnelle n'est pas acceptée : valeur de marchandises identiques, similaires, méthode déductive, valeur calculée, méthode de dernier recours – dans cet ordre.
Base CIF vs. base FOB
L'UE utilise la base CIF (coût + assurance + fret jusqu'à la frontière extérieure). De nombreux pays (ex. USA) utilisent la base FOB (jusqu'au port de départ). Lors d'offres étrangères, vérifiez si le prix est CIF ou FOB.
Justificatif de la valeur en douane
La valeur en douane doit être justifiée par la facture commerciale : désignation, quantité, prix unitaire, prix total, conditions de paiement (Incoterms), acheteur/vendeur et pays d'origine.
Code SH & TARIC – appliquer correctement le tarif douanier
Chaque marchandise a un code – il détermine le taux de droit, les mesures et les interdictions.
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Qu'est-ce que le code SH ?
Le code SH (Système harmonisé) est une nomenclature internationale à 6 chiffres. Dans l'UE, il est étendu à 10 chiffres (TARIC). Les 6 premiers chiffres sont identiques mondialement ; les chiffres 7–10 sont spécifiques à l'UE (antidumping, contingents, préférences).
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Comment trouver le bon code SH ?
Outils : base TARIC de la Commission UE, EZT-online de la douane allemande, ou demande de renseignement tarifaire contraignant (RTC/BTI) auprès du bureau de douane pour 3 ans de sécurité juridique.
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Taux de droits typiques par code SH
Exemples (taux UE) : ordinateurs 0 %, smartphones 0 %, vêtements (CN) 6,5–12 %, chaussures 3,7–17 %, vélos 14 % (+ antidumping jusqu'à 48,5 % pour la Chine), panneaux solaires (CN) droits antidumping majorés. Toujours vérifier dans le TARIC actuel.
Aperçu des procédures douanières
La bonne procédure réduit les coûts – surtout pour la transformation ou le stockage intermédiaire.
1. Mise en libre pratique
Procédure la plus courante : la marchandise entre définitivement sur le marché UE. Toutes les taxes (droits + TVA + accises le cas échéant) sont exigibles immédiatement. La marchandise acquiert le statut douanier UE.
2. Entrepôt douanier
Marchandise stockée sous contrôle douanier – taxes différées jusqu'au transfert vers une autre procédure ou à la réexportation. Utile pour des volumes variables ou destination finale incertaine.
3. Perfectionnement actif
Marchandises de pays tiers transformées dans l'UE puis réexportées. Droits suspendus sur les produits transformés exportés. Typique : fabrication de machines, textiles ou électronique à partir de composants importés.
4. Procédure de transit (T1/T2)
Marchandise transportée sous suspension de droits à travers plusieurs pays (ex. Rotterdam–Munich). T1 : marchandises de pays tiers. T2 : marchandises UE (preuve du statut UE). Garantie requise.
5. Admission temporaire
Marchandises de pays tiers pour usage temporaire dans l'UE (ex. expositions, prêts, équipement professionnel). Pas ou moins de taxes si réexportées en l'état. Le carnet ATA est l'instrument habituel.
6. Perfectionnement passif
Marchandises UE temporairement exportées pour transformation, puis réimportées. Droits uniquement sur la plus-value (transformation), pas sur la totalité. Typique : textile en Tunisie ou au Maroc.
NOUVEAU 2026 : CCI & réforme douanière UE
La plus grande réforme douanière de l'UE depuis des décennies – qu'en est-il pour les entreprises ?
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CCI – dédouanement centralisé à l'importation
Dès 2026, les importateurs peuvent déposer la déclaration auprès de leur bureau de douane local, même si la marchandise arrive ailleurs dans l'UE (ex. Rotterdam). Avantage : interlocuteur unique, comptabilité TVA simplifiée, moins de doubles déclarations.
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EU Customs Data Hub
Cœur de la réforme : un hub de données central remplace les systèmes nationaux fragmentés. Les entreprises transmettront les données douanières une seule fois. Une nouvelle autorité douanière UE (EUCC) coordonnera la gestion des risques et des données.
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AES – Automated Export System
Depuis décembre 2025, l'UE est passée à l'AES (Automated Export System), remplaçant l'ancien ECS. L'AES permet une procédure d'exportation uniforme dans l'UE. Les entreprises allemandes peuvent déclarer via ATLAS-AES.
Taxes à l'importation : droits de douane, TVA & accises
Trois types de taxes – variables selon la marchandise et l'origine.
0–17 %+
Droits de douane (taux TARIC)
Selon le code SH et le pays d'origine. Taux préférentiels (0 %) pour les pays avec accord de libre-échange (ex. Japon, Canada, Corée du Sud). Droits antidumping possibles (ex. panneaux solaires chinois, vélos électriques).
19 % / 7 %
TVA à l'importation
Calculée sur valeur en douane + droits. Taux normal 19 %, réduit 7 % (certains aliments, livres, dispositifs médicaux). Déduction de TVA pour les entreprises assujetties.
Selon produit
Accises
Pour certaines marchandises en sus : bière, vin, spiritueux, tabac, produits énergétiques, café. Montant selon la marchandise, pas la valeur.
ℹ️ Formule : valeur en douane (CIF) × taux = droits de douane. (valeur + droits) × taux TVA = TVA à l'importation. Les deux montants sont exigibles à la déclaration.
FAQ
Questions fréquentes sur les déclarations en douane, ATLAS, EORI et valeur en douane en Allemagne.
Qu'est-ce que l'ATLAS et qui doit l'utiliser ?
ATLAS est le système informatique de la douane allemande pour les déclarations électroniques. Les entreprises qui importent régulièrement utilisent ATLAS via des logiciels certifiés. Pour des déclarations ponctuelles, des commissionnaires en douane peuvent déclarer en votre nom.
Comment la valeur en douane est-elle déterminée ?
La valeur en douane correspond généralement à la valeur transactionnelle – le prix réellement payé pour la marchandise, plus les frais jusqu'à la frontière UE (valeur CIF). Six méthodes existent, appliquées dans un ordre déterminé.
Qu'est-ce qu'un code SH et à quoi sert-il ?
Le code SH (Système Harmonisé) est un numéro de classification standardisé à l'échelle mondiale. Dans l'UE, il est étendu à 10 chiffres sous la forme d'un code TARIC. Il détermine le taux de droit, les mesures commerciales et les restrictions à l'importation.
Qu'est-ce que le dédouanement centralisé à l'importation (CCI) à partir de 2026 ?
La CCI permet aux entreprises de déposer des déclarations en douane dans un bureau différent du point d'entrée physique des marchandises. Une entreprise allemande peut déclarer auprès de son bureau local tandis que les marchandises arrivent physiquement à Rotterdam.
Quelles procédures douanières existent pour les importations en Allemagne ?
Principales procédures : mise en libre pratique, entrepôt douanier, perfectionnement actif, admission temporaire, transit (T1/T2).
Quels documents faut-il pour une déclaration d'importation en Allemagne ?
Typiquement : facture commerciale, liste de colisage, documents de transport (CMR, connaissement, LTA), certificat d'origine si applicable, numéro EORI du déclarant.
Qu'est-ce qu'un numéro EORI et comment l'obtenir ?
Le numéro EORI est un identifiant unique EU pour les opérateurs économiques. En Allemagne, il est demandé auprès du Bureau Central des Impôts (BZSt). Sans numéro EORI, aucune déclaration en douane n'est possible dans l'UE.
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