Merci da paesi terzi
Tutte le merci da paesi extra-UE (es. Cina, USA, Turchia, Regno Unito) devono essere dichiarate al confine UE. Senza dichiarazione, la merce è considerata contrabbandata.
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Germania · Importazione · ATLAS & Aziende
Dichiarazione doganale Germania: ATLAS, valore in dogana, codice SA e procedure per importatori
ATLAS – sistema IT per dichiarazioni doganaliValore in dogana = valore CIF (valore transazionale)CCI – sdoganamento centralizzato dal 2026
Chi importa merci da paesi terzi in Germania deve dichiararle in dogana. ATLAS è il sistema centrale – insieme al corretto valore in dogana, al codice SA e alla procedura doganale adeguata.
Nota: pagina informativa. Fare sempre riferimento alle normative vigenti dell'amministrazione doganale tedesca e del Codice Doganale dell'Unione.
Fondamenti: quando è obbligatoria la dichiarazione doganale?
Tutte le merci non UE importate nell'UE devono essere dichiarate in dogana.
Numero EORI obbligatorio
Ogni dichiarante deve avere un numero EORI. In Germania si ottiene gratuitamente presso l'Ufficio centrale federale delle imposte (BZSt).
Spedizioniere doganale possibile
Le aziende possono incaricare uno spedizioniere doganale. Agisce per conto dell'importatore (rappresentanza diretta o indiretta) e presenta tramite ATLAS.
ATLAS – il sistema IT doganale tedesco
Sistema automatizzato di elaborazione tariffaria e doganale locale – come funziona?
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Cos'è ATLAS?
ATLAS sta per «Sistema automatizzato di elaborazione tariffaria e doganale locale». È il sistema IT della dogana tedesca per la presentazione, l'elaborazione e il monitoraggio elettronico delle dichiarazioni doganali, coprendo importazione, esportazione e transito.
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Come si utilizza ATLAS?
Le aziende utilizzano ATLAS tramite software certificati (es. AEB, Customs4Trade, DBH Logistics IT, DAKOSY). Il software comunica direttamente con ATLAS. Le PMI usano spesso l'interfaccia web ATLAS o incaricano uno spedizioniere doganale.
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ATLAS importazione: procedure
ATLAS-Importazione supporta l'immissione in libera pratica, il deposito doganale, il perfezionamento attivo, procedure semplificate e dichiarazioni verbali. L'elaborazione è largamente automatizzata – i controlli sono basati sul rischio.
Determinare il valore in dogana – come si calcola
Il valore in dogana è la base per il calcolo di dazi e IVA. Il metodo determina l'importo.
Metodo 1: valore transazionale (più frequente)
Base: il prezzo effettivamente pagato o da pagare, rettificato per aggiunte e detrazioni. Da aggiungere: costi di trasporto e assicurazione fino al confine UE (valore CIF), imballaggio, licenze. Da detrarre: trasporto dopo il confine UE, dazi all'importazione.
Metodi 2–6: verifica graduale
Se il valore transazionale non è accettato: valore di merci identiche, simili, metodo deduttivo, valore calcolato, metodo di riserva – in quest'ordine.
Base CIF vs. base FOB
L'UE utilizza la base CIF (costo + assicurazione + nolo fino alla frontiera esterna). Molti altri paesi (es. USA) usano la base FOB (solo fino al porto di partenza). Con offerte estere, verificare se il prezzo è CIF o FOB.
Prova del valore in dogana
Il valore in dogana va provato con la fattura commerciale: descrizione, quantità, prezzo unitario, totale, condizioni di pagamento (Incoterms), acquirente/venditore e paese di origine.
Codice SA & TARIC – applicare correttamente la tariffa doganale
Ogni merce ha un codice – determina l'aliquota, le misure e i divieti.
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Cos'è il codice SA?
Il codice SA (Sistema armonizzato) è una numerazione internazionale a 6 cifre. Nell'UE è esteso a 10 cifre (TARIC). Le prime 6 cifre sono identiche a livello mondiale; le cifre 7–10 sono specifiche UE (antidumping, contingenti, preferenze).
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Come trovare il codice SA corretto?
Strumenti: database TARIC della Commissione UE, EZT-online della dogana tedesca, o richiesta di informazione tariffaria vincolante (BTI) presso l'ufficio doganale per 3 anni di certezza giuridica.
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Aliquote doganali tipiche per codice SA
Esempi (aliquote UE): computer 0%, smartphone 0%, abbigliamento (CN) 6,5–12%, scarpe 3,7–17%, biciclette 14% (+ antidumping fino al 48,5% dalla Cina), pannelli solari (CN) dazi antidumping elevati. Verificare sempre nel TARIC aggiornato.
Panoramica delle procedure doganali
La procedura giusta riduce i costi – soprattutto per lavorazione o stoccaggio intermedio.
1. Immissione in libera pratica
Procedura più frequente: la merce entra definitivamente nel mercato UE. Tutti gli oneri (dazi + IVA + accise se applicabile) sono dovuti subito. La merce acquisisce lo status doganale UE.
2. Deposito doganale
Merce in deposito sotto controllo doganale – oneri differiti fino al trasferimento ad altra procedura o riesportazione. Utile con vendite variabili o destinazione finale incerta.
3. Perfezionamento attivo
Merci da paesi terzi lavorate nell'UE e riesportate. Dazi sospesi sui prodotti lavorati esportati. Tipico: produzione di macchinari, tessili o elettronica da componenti importati.
4. Procedura di transito (T1/T2)
Merce trasportata con sospensione dei dazi attraverso più paesi (es. Rotterdam–Monaco). T1: merci da paesi terzi. T2: merci UE (prova dello status UE). Garanzia richiesta.
5. Ammissione temporanea
Merci da paesi terzi per uso temporaneo nell'UE (es. fiere, prestiti, attrezzature professionali). Nessun o ridotto onere se riesportate invariati. Il carnet ATA è lo strumento tipico.
6. Perfezionamento passivo
Merci UE temporaneamente esportate per lavorazione, poi reimportate. Dazi solo sul valore aggiunto (lavorazione), non sull'intera merce. Tipico: tessile in Tunisia o Marocco.
NUOVO 2026: CCI & riforma doganale UE
La più grande riforma doganale UE da decenni – cosa significa per le aziende?
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CCI – sdoganamento centralizzato all'importazione
Dal 2026 gli importatori possono presentare la dichiarazione presso l'ufficio doganale locale, anche se la merce arriva altrove nell'UE (es. Rotterdam). Vantaggio: unico referente, contabilità IVA semplificata, meno doppie dichiarazioni.
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EU Customs Data Hub
Cuore della riforma: un hub dati centrale sostituisce i sistemi nazionali frammentati. Le aziende trasmetteranno i dati doganali una sola volta. Una nuova autorità doganale UE (EUCC) coordinerà gestione del rischio e dei dati.
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AES – Automated Export System
Da dicembre 2025 l'UE è passata all'AES (Automated Export System), sostituendo l'ex ECS. L'AES consente un'esportazione uniforme nell'UE. Le aziende tedesche possono dichiarare tramite ATLAS-AES.
Oneri all'importazione: dazi, IVA & accise
Tre tipi di oneri – variabili per merce e origine.
0–17%+
Dazio doganale (aliquota TARIC)
In base al codice SA e al paese di origine. Aliquote preferenziali (0%) per paesi con accordi di libero scambio (es. Giappone, Canada, Corea del Sud). Dazi antidumping possibili (es. pannelli solari cinesi, e-bike).
19 % / 7 %
IVA all'importazione
Calcolata su valore in dogana + dazi. Aliquota standard 19%, ridotta 7% (certi alimenti, libri, dispositivi medici). Detrazione IVA per aziende con partita IVA.
Variabile
Accise
Per determinate merci in aggiunta: birra, vino, superalcolici, tabacco, prodotti energetici, caffè. Importo in base alla merce, non al valore.
ℹ️ Formula: valore in dogana (CIF) × aliquota = dazio. (valore + dazio) × aliquota IVA = IVA all'importazione. Entrambi gli importi sono dovuti alla dichiarazione.
FAQ
Domande frequenti su dichiarazioni doganali, ATLAS, EORI e valore in dogana in Germania.
Cos'è ATLAS e chi deve usarlo?
ATLAS è il sistema IT della dogana tedesca per le dichiarazioni elettroniche. Le aziende che importano regolarmente utilizzano ATLAS tramite software certificati. Per dichiarazioni singole, gli spedizionieri doganali possono dichiarare per conto terzi.
Come viene determinato il valore in dogana?
Il valore in dogana corrisponde generalmente al valore transazionale: il prezzo effettivamente pagato per la merce, più i costi fino alla frontiera UE (valore CIF). Esistono sei metodi, applicati in ordine prestabilito.
Cos'è un codice SA e a cosa serve?
Il codice SA (Sistema Armonizzato) è un numero di classificazione standardizzato a livello mondiale. Nell'UE viene esteso a 10 cifre come codice TARIC. Determina il tasso daziario, le misure commerciali e le restrizioni all'importazione.
Cos'è lo sdoganamento centralizzato all'importazione (CCI) dal 2026?
La CCI consente alle aziende di depositare dichiarazioni doganali in un ufficio diverso dal punto di ingresso fisico delle merci. Un'azienda tedesca può dichiarare presso il proprio ufficio locale mentre le merci arrivano fisicamente a Rotterdam.
Quali procedure doganali esistono per le importazioni in Germania?
Principali procedure: immissione in libera pratica, deposito doganale, perfezionamento attivo, ammissione temporanea, transito (T1/T2).
Quali documenti servono per una dichiarazione doganale di importazione in Germania?
Tipicamente: fattura commerciale, lista imballaggi, documenti di trasporto (CMR, polizza di carico, LTA), certificato di origine se applicabile, numero EORI del dichiarante.
Cos'è un numero EORI e come richiederlo?
Il numero EORI è un identificativo unico UE per gli operatori economici. In Germania viene richiesto presso l'Ufficio Centrale delle Imposte (BZSt). Senza numero EORI non è possibile alcuna dichiarazione doganale nell'UE.
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